m$r7b3、本科目应按债权人或应付、暂收款项的类别设置明细账。2y0J7o(k9Q4、本科目期末余额，反映企业尚未支付的其他应付款。*h*C'B#c-D"]2m第281号科目代管基金:、本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金。#a/^)?2{、企业收到代管基金时，借记“银行存款－－代管基金存款”科目，贷记本科目。6x(B!M$K,K"e&f1i企业收到银行计息通知，属于代管基金存款的利息收入，借记“银行存款－－代管基金存款”科目，贷记本科目。:d*w'Z'T"e3K%c/f企业有偿使用产权属全体业主共用的商业用房和共同设施设备，应负担的有关费用，如租赁费、承包费、有偿使用费等，应按受益对象，借记“经营成本”、“管理费用”、“其他业务支出”科目，贷记本科目。2x9B-c9`-O3w;\"[代管基金按规定用途使用，应分别以下两种情况进行处理：+c6n*O&L6G:_由本企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造任务的，实际发生的工程支出，借记“物业工程”科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等有关科目；工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转账，借记本科目，贷记“经营收入－－物业大修收入”科目；结转已完物业工程成本。笔者结合当下物业服务企业在社区养老业务领域发展的背景及现状。杭州长城物业服务
国家财政部**近下发了关于物业管理企业执行《房地产开发企业会计制度》有关问题的通知。该通知要求，凡具备工商局行政管理机关登记注册、具有**法人资格的物业管理企业的会计核算，应在《房地产开发企业会计制度》的基础上，再按照“物业管理企业会计核算补充规定（试行）”执行。该规定具体内容如下：#K'T0^#r!k7_7O)}一、会计科目及使用说明/*@*a0b)[%x9g1e'b|5Y2Q8{2t4e*K1、本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养、绿化等预收的公共***费等。'x&T5G3q:h7t$\5\-\2、企业向有关单位和个人预收的款项，借记“银行存款”科目，贷记本科目；收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；退回多付的款项，作相反会计分录。7K3Xx!q)M(U;l预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。9Z'F/e-t&o"I;l$}3、本科目应按有关单位和个人设置明细账。9H6QN3M4r#H4l-t"}4、本科目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额。杭州长城物业服务2020年12月，住房和城乡建设部等六部门发布《关于推动物业服务企业发展居家社区养老服务的意见》。
包括为销售商品、提供劳务而发生的相关成本、费用、以及相关税金及附加等。#u7F7h-c-v3W'Z2、企业发生的其他业务支出，借记本科目，贷记“应付工资”、“银行存款”、“应交税金”、“其他应交款”、“代管基金”等科目。Y4Q7z7d#X0t6_7c#K3、本科目应按其他业务的种类设置明细账，如“房屋中介代销手续费支出”、“物资销售成本”、“废品回收成本”、“商业用房经营支出”等。,`;`6F3g'e)|4、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。-W'、会计报表的编制说明"O)i:w7h2|1、在资产负债表“住房周转金”项目下增设“代管基金”项目，反映企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金的结余。本项目应根据“代管基金”科目的期末贷方余额填列。1B9H6p$E8f2、“物业工程”科目的期末余额在资产负债表“存货”项目中反映。+X$O;`7U1`6e%S;}3、“代收款项”科目的期末余额，在资产负债表“其他流动负债”项目中反映。
程序要点卫生消杀工作计划的制定主管或班长应根据季节的变化制定出卫生消杀工作计划。消杀工作计划应包括以下内容:a)消杀对象。b)消杀区域。c)消杀方式选择与药物计划。灭蚊、蝇、蟑螂工作每月应对所辖区域进行一次***的灭虫、消杀工作。消杀区域:a)售楼部、样板房及配套的娱乐场所及设施。。b)污水井、生化池、垃圾桶、果皮箱、垃圾中转站及周边。c)员工宿舍、食堂。d)地下车库排水明沟。e)公用卫生间。f)物管办公区域及设施。g)景观水池周边h)公共区域消防通道、生活垃圾堆放点。i)公共区域绿化带。j)建筑垃圾堆放点。消杀药物一般用敌敌畏、敌百虫、菊脂类药喷洒剂等。消杀方式以喷药、触杀为主。喷杀操作要点:a)将喷杀药品按要求进行稀释注入喷雾器里。b)对上述区域进行喷杀。喷杀时应注意:a)提前对消杀区域进行公示。b)梯间喷杀时不要将药液喷在扶手或住房的门面上。c)员工宿舍喷杀时不要将药液喷在餐具及生活用品上。(三)区域性养老发展需求 区域性养老是以养老机构为中心，建立辐射周边社区的养老服务体系。
借记“经营成本”科目，贷记“物业工程”科目。9O2k($['s3X由外单位承接大修任务的，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后与承接单位进行结算，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。&b8E,d"Z1p6U3P/p3、本科目应按单幢房屋设置明细账。6P7B'I'q&p1D"q\3B4、本科目期末贷方余额，反映代管基金的结余。9S%Pi"U+{)m第411号科目物业工程3C2h4H:z9n2m$~8k:G+r1、本科目核算企业承接物业工程所发生的各项支出。!Q*Q(D+}#q2Q+`"g({企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修发生的支出，也在本科目核算。#P*\5L&W2、企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造工程发生的各项支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等科目。工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转账，借记“代管基金”科目，贷记“经营收入－－物业大修收入”科目；结转已完物业工程成本，借记“经营成本”科目，贷记本科目。4s#e"|4W,W2}:x企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修发生的支出，借记本科目。“社区养老”是近几年被提及**多的发展方向，2020年4月，***印发《关于推进养老服务发展的意见》。万科物业培训
在得到家人照顾的同时，由社区的相关组织承担养老工作或托老服务的养老方式。杭州长城物业服务
市场管理费收缴管理制度一、严格执行***关于发布《城乡集市贸易管理办法》的规定：“对进入集市交易的商品由工商行政管理机关收取少量的市场管理费。工业品、大牲畜费率按成交额计算不得超过1%，其他商品不得超过2%。”并应将收费标准公布于众，接受**监督。摊位费根据摊位设施和经营情况确定。摊位、门店要努力实行公开招标竞投制。二、在市场设摊经营的经营者必须按规定交纳市场管理费。不准瞒报商品数量，逃漏市场管理费和故意抗拒、刁难收费人员履行公务。三、收费人员必须严格执行收费标准，较为准确地计算商品价值，做到收费合理，不多收、不漏收。收费人员在收款时必须开具“市场管理费收据”，做到手续完备，钱据相符，当面点清，帐目清楚。现金应当日上缴，不准截留、***公款。四、对固定摊位可实行按月定额收取市管费的办法，由经营者在规定时间内交付。月收费额按月平均成交额核定，半年或几个月调整一次。临时设摊的可在申请摊位时收取。对自产自销农民实行划片设摊位、，逐个收费。五、收费人员必须遵纪守法，佩戴标志，忠于职守，廉洁奉公，不徇私情，不收人情费，不***、乱收费，不接受经营者请客送礼。杭州长城物业服务
