企业A，主要进行设备安装业务，一年收入数千万元，实际利润在一千万左右。在日常操作中，企业A的财务团队，碰到了很多财税难题，主要的难题有：1、大量的安装工作，都外包给了各地规模不等的小服务商。但是这些小服务商为了自身偷漏税目的，不愿意提供任何发票；2、由于上面的供应端发票问题，企业A同样为了减轻自身税负，而促使业务团队和财务团队尽量不向其终端用户开发票。但是，在营业税转增值税的大环境下，越来越多的客户迫使企业不得不开发票，从而导致企业账面收入和利润大幅度上升，甚至接近实际利润水平；3、企业A适用的企业所得税税率为25%，本身也不具备任何科技属性，没有可以使用的税收优惠政策。一千多万的真实利润，只能依靠买发票的方式进行冲抵；4、部分需要提取出来用于特殊目的的现金，越来越难以通过银行备用金模式实现；在营改增、发票管理趋严的大背景下，企业A的财务团队面临着巨大的挑战，故希望在寻求到一个合理解决方案的同时，能实现合法合规。风险和责任1、企业A，存在隐瞒收入的偷漏税行为，存在罚金，滞纳金等责任；2、企业A，存在买卖发票等虚开发票相关行为，有罚金，滞纳金，甚至刑事责任；3、企业A的财务和管理人员。网络公司税务筹划如何进行？襄阳保险行业合理避税解决方案
在企业运营和发展的时候，企业所得税是企业税负的主要税项，为了能够有效的完成企业所得税税负的降低，企业需要积极的做好信息了解以及税收筹划工作。那么哪些单位不缴纳企业所得税呢？1、个人独资企业。个人独资企业，是指在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限连带责任的经营实体。经营所得也即出资人个人所得而缴纳个人所得税，企业本身没有独立的财产和所得，所以不属于企业所得税的纳税人。《中华人民***个人独资企业法》第二条规定，凡依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业，不缴纳企业所得税。2、合伙人为个人的合伙企业。合伙企业，是指自然人、法人和其他**依照本法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）：“合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他**的，缴纳企业所得税。”3、个体工商户。根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第四条规定：“个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此。襄阳工程咨询行业合理避税有什么方法造价咨询行业如何税务筹划？
很多企业都被税负较重、没有发票等问题所困扰，企业要想解决这类问题，可以在税收洼地成立个人独资企业，可以利用不同地区的税收优惠政策，进行合理避税、减轻税负。为了能够更好的利用个人独资企业，需要明白个人独资企业的性质、查账征收税负、核定征收条件及个税计算方法又是如何规定的呢？个人独资企业的性质：个人独资企业，是一种在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。典型特征是个人经营、自负盈亏和自担风险。它的经营范围比较***和灵活，主要集中在服务业领域。个人独资企业查账征收的税负：按照《个人独资企业法》规定，个人独资企业必须建立财务制度，也必须进行会计核算。可以自行开具增值税发票，包括专用发票和普通发票。根据全国人民**大会常务**会关于修改《中华人民***个人所得税法》的决定【2018年**令第九号】，个人独资企业账目比较健全、核算清晰，需要查账征收个税。按照“经营所得”计算全年应纳税所得额（以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额），适用5%-35%的五级超额累进税率，税负较重。如果是年销售收入在500万元以内的小规模纳税人个人独资企业。
利用个人独资企业做税收筹划是目前企业和个人常用的筹划方式之一，并且这类方法可以有效的促进筹划工作的顺利完成。那么在利用个人独资企业做税收筹划的时候，需要了解清楚的问题有哪些呢？首先什么是个人独资企业：目前，我国的企业类型有有限责任公司、个人独资企业、合伙企业、全民所有制企业、集体所有制企业以及农民专业合作社六种，其中，个人独资企业就是指依法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。区别于有限责任公司的自然人独资企业，个人独资企业没有法人资格，只有投资人一说。其次是个人独资企业的作用。个人独资企业没有企业所得税，只有增值税、附加税和个人经营所得税，所以，通过个人独资企业来做税收筹划的话可以将25%的企业所得税变为0,增值税变为3%，附加税变为，综合税率5%左右，有限责任公司的税光是企业所得税就25%了！企业通过业务外包的形式，把利润转移到个人独资企业上来，就可以享受个人独资企业5%的超低税率了！***是个人独资企业的适用群体。在企业方面适用群体包括：缺乏成本票导致利润虚高的企业，采购、公关、外部发薪等无票支出金额大。贸易行业如何合理避税？
房地产开发企业与其他企业的申报表不同的是要填列《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》中的第三部分，房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额事项是专门针对预收款调整的，包括两个部分的内容：房地产企业销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额和房地产企业销售的未完工产品转完工产品特定业务计算的纳税调整额，涉及调整的事项有毛利额、税金及附加、土地增值税的调整。2、增值税财税36号文附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条规定，增值税纳税义务发生时间为：（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。（二）收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。（三）取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。（四）纳税人发生本办法第十四条规定情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。由上述规定可以看出。房地产行业如何税务筹划？濮阳房地产行业合理避税有哪些方法
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在开具增值税普通发票时暂选择“零税率”开票，在发票备注栏单独备注“预收款”。开票金额为实际收到的预收款全款，待下个月申报期内通过《增值税预缴税款表》进行申报并按照规定预缴增值税。在申报当期增值税时，不再将已经预缴税款的预收款通过申报表进行体现，将来正式确认收入开具不动产销售发票时也不再进行红字冲回。这些规定已经突破了财税36号文的相关规定，成为征纳双方意见不一的重要原因，容易引发税务风险。对此，房地产企业应在遵守税法的前提下，重视税法解释和适用，同时及时关注开票与申报的税务风险。3、土地增值税根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）的规定，房地产开发企业收到预收款时，应按照规定的方法预缴土地增值税。依据《财政部国家税务总局关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知》（财税[2016]43号）中“三、土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入”的规定可以确定：土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款土地增值税预缴税额=（预收款-应预缴增值税税款）×预征率各个地方对于土地增值税的预征率规定了不同的标准。襄阳保险行业合理避税解决方案
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