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中小企业合理避税存在问题及其成因分析

片面追求短期利益，忽视企业的长远利益

短期利益是长期利益的前提条件，长期利益是短期利益的有机结合，也是实现预期短期利益的依托，更是短期利益的长期目标。中小企业应该兼顾短期利益和长期利益的取舍。短期利益相当于企业的品质，长期利益就相当于企业的品牌。我国企业引入合理避税时间较短，较之于西方国家税务意识相对薄弱。尤其是中小企业更加明显，往往不是特别重视法律政策，对合理避税的实质不透彻，片面的追求企业当前利益，忽视企业的长远利益，使得合理避税在企业纳税中出现瓶颈问题，停滞不前。

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对已认定为一般纳税人的新办商贸零售企业，但未从事货物零售业务的，应取消其一般纳税人资格。一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作 进项税额转出处理，其留抵税额也不予退税。 对于会计核算不健全或未申请办理一般纳税人认定的纳税人，即一般纳税人会计核算不健全，不能够提供准确税务资料的纳税人，或者销售额超过 小规模纳税人标准（除其他个人和选择按小规模纳税人纳税的非企业性单位，不经常发生应税行为的企业外）未申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，都应按其销售额依照 增值税税率计算应纳税额，同时不得 抵扣进项税额，也不得使用增值税专yong发票。

地 址：上海市静安区中山北路198号1501室 崇明区点算财税登记流程一般纳税人每个月都需要申报的税种为增值税、附加税、个税，季度需要申报的税种为企业所得税。

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一般纳税人申请条件

1、收入达标：工业年收入100万元(不含税)，商业180 万元;新办企业不要求!

2、核算健全：要有两名以上的专业财务人员，要按规定设立总帐、明细帐、日记帐;要能准确核算增值税的进项、销项和应交税金;要能税务机.关要求建立起相关的出入库手续，要能按税务机.关要求进行纳税申报和保送各种报表;

3、有真实办公场所：与营业执照地址一致!税务局会派专员审查。

4、新办企业注册资本要求100万元以上!老企业50万元以上

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中小企业合理避税存在问题及其成因分析

忽视合理避税的风险管理，增加税务成本

随着宏观经济环境的不断变化，而合理避税又发生在应税行为之前，这给中小企业带来诸多不确定的因素，使纳税筹划变得尤为棘手，处理不当，会冲击企业的生产经营活动，给企业造成不利的影响。像纳税相关政策重点调整，给中小企业的税收筹划带来隐患；加上纳税人对税收政策的了解不透彻理解不准确、不quan面，和未树立合理避税中的风险管理意识，也会影响中小企业合理避税的有效性，不自觉的增加了税务成本。 公司业务职能的改变具体表现在公司创建的宗旨、经营范围与经营方向、产品类别与规格等项目的变化上。

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通常，进行小规模纳税人注销，其一般需遵循如下操作步骤:

 小规模纳税人企业在办理公司注销程序前，需要依法进行公司清算，清算内容包含终止企业经营销售活动、了结公司事务、了结民事诉讼、清理债权、债务，分配剩余财产等;

 在完成清算工作后，小规模纳税人企业还需及时前往各部门或机构办理相应的账户注销。

分别为:

(1)前往社保局核查是否有未缴清社保费用，注销公司社保账号;

(2)前往税务机.关核实是否存在未缴清税款，注销公司国、地税;

(3)进行登报公示，宣告公司即将注销;

(4)办理公司注销备案，注销企业营业执照;

(5)前往公司开户行注销公司开户许可证和银行基本户等其他账户;

(6)到公安机.关注销公司印章的法律效应等。

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合理避税，指的是在法律允许的情况下，以合法的手段和方式来达到纳税人减少缴纳税款的经济行为。崇明区上海财税资料

经营范围指在注册公司时填写注册申请表上勾选国家允许企业生产和经营的商品类别、品种及服务项目。嘉定区财税公司哪家好

问：我公司为奖励员工，拟在春节期间组织职工外出旅游，支付的旅游费能否作为职工福利费在企业所得税税前扣除？

答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条的规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：

（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

因此，企业发生的旅游费支出不能作为职工福利费在企业所得税税前扣除。 嘉定区财税公司哪家好