录用残疾人税收优惠税务

残疾人作为特殊群体，需要社会的关爱。很多残疾朋友也希望能够自食其力，作为企业和社会的一员实现自己的价值。那么，国家对于企业安置残疾人就业都有哪些税收的优惠政策呢？营业税和增值税 《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔2007〕92号）规定：对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。 （一）实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县（含县级市、旗）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市）级人民批准的基本工资标准的6倍确定，但高不得超过每人每年3.5万元。 （二）主管国税机关应按月退还增值税，本月已交增值税额不足退还的，可在本年度（指纳税年度）内以前月份已交增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍不足退还的可结转本年度内以后月份退还。主管地税机关应按月减征营业税，本月应缴营业税不足减征的，可结转本年度内以后月份减征，但不得从以前月份已交营业税中退还。　凡安置“四残”人员占生产人员总数35%（含35%）以上，暂减征收所得税。录用残疾人税收优惠税务

我单位10月份招用1名持有《中华人民共和国残疾人证》(听力残疾1级)的职工，残疾人就业人数怎么算? 　　安排残疾人就业人数计算为：(3个月÷12个月)×2倍=0.5人。根据财税〔2015〕72号第七条规定，用人单位安排1名持有《中华人民共和国残疾人证》(1至2级)或《中华人民共和国残疾军人证》(1至3级)人员就业满1年的，按照安排2名残疾人计算;用人单位成立未满1年的，按照残疾人职工实际就业月数(以为残疾人职工缴纳社会保险的时间为准)的2倍计算。录用残疾人税收优惠税务残疾人员个人提供的劳务，免征营业税。

残疾人享受税收优惠的注意事项：(1)纳税人纳税信用等级为税务机关评定的C级或D级的，不得享受此项税收优惠政策。 (2)如果既适用促进残疾人就业增值税优惠政策，又适用重点群体、退役士兵、随军家属、干部等支持就业的增值税优惠政策的，纳税人可自行选择适用的优惠政策，但不能累加执行。一经选定，36个月内不得变更。 (3)此项税收优惠政策适用于生产销售货物，提供加工、修理修配劳务，以及提供营改增现代服务和生活服务税目(不含文化体育服务和娱乐服务)范围的服务取得的收入之和，占其增值税收入的比例达到50%的纳税人，但不适用于上述纳税人直接销售外购货物(包括商品批发和零售)以及销售委托加工的货物取得的收入。纳税人应当分别核算上述享受税收优惠政策和不得享受税收优惠政策业务的销售额，不能分别核算的，不得享受此项优惠政策。 (4)安置残疾人单位既符合促进残疾人就业增值税优惠政策条件，又符合其他增值税优惠政策条件的，可同时享受多项增值税优惠政策，但年度申请退还增值税总额不得超过本年度内应纳增值税总额。

残疾人福利机构提供的育养服务免征增值税： 根据《财政部 国家税务总局关于推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件三《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》一条第三款规定，残疾人福利机构提供的育养服务免征增值税。 残疾人的组织直接进口供残疾人的物品，免征增值税： 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条第六款规定，由残疾人的组织直接进口供残疾人的物品，免征增值税。为了安置残疾人就业，为国家减轻压力，为企业减免税收，深圳市无为科技服务有限公司应运而生，该企业专门安置残疾人就业为企业残保金减免和增值税即征即退的一站式服务平台，可以为您的企业提供残保金减免和增值税退税，欢迎联系。企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

申请安置残疾人税收优惠提供的资料： 纳税人向综合业务窗口提出申请，填写《税务认定审批确认书》，按适用优惠政策不同分别提供下列资料： (1)取得民政部门或残疾人联合会认定的单位，提交以下资料： ·民政部门或残疾人联合会的书面审核认定意见; ·纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议(副本); ·纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录; ·纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证。 (2)不需要经民政部门或残疾人联合会认定的单位以及因认定部门向其收取费用而直接向主管税务机关提出减免税申请的单位，提交以下资料： ·纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议(副本); ·纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录; ·纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证。安置残疾人的企业都有哪些税收优惠？录用残疾人税收优惠税务

残疾人员的范围适用《残疾人保障法》的有关规定。录用残疾人税收优惠税务

对安置残疾人单位的企业所得税政策： (一)企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。 企业就支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再依照本条一款的规定计算加计扣除。 (二)残疾人员的范围适用《共和国残疾人保障法》的有关规定。深圳市无为科技服务有限公司是一家专门安置残疾人就业为企业残保金减免和增值税即征即退的一站式服务平台，可以为您的企业提供残保金减免和增值税退税，欢迎联系。录用残疾人税收优惠税务